Finanzinstrumente - IFRS 9

In unserem zweitägigen Seminar zu IFRS 9 lernen Sie unter anderem:

• welche Kategorien von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 (im Vergleich zu IAS 39) zu bilden sind;
• wie die verschiedenen Arten Finanzinstrumente zu bewerten sind;
• welche Besonderheiten bei derivativen Finanzinstrumenten und Hedge-Accounting nach IFRS 9 (im Vergleich zu IAS 39) zu berücksichtigen sind;
• welche Überleitungsschritte im Wesentlichen zum 01.01.2018 erforderlich sind und welche man ggf. „wegdiskutieren“ kann.

Außerdem werden Sie die umfangreichen Anhangangaben zu Finanzinstrumenten verstehen und analysieren können.

Hintergrund

Die Regelungen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten sind überaus umfangreich und kompliziert; das hat sich durch IFRS 9 nicht geändert. Da Finanzinstrumente neben den Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Darlehensforderungen und -verbindlichkeiten, auch Anlagen in Wertpapiere und Beteiligungen, aber auch zu Sicherungs- und Handelszwecken eingesetzte Derivate (z. B. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps) umfassen, betreffen die Regelungen viele Positionen der Bilanz, der GuV, der Kapitalfluss-, Gesamtergebnis- und EK-Veränderungsrechnung.

Zielgruppe

Dieser Kurs richtet sich gezielt an Teilnehmer, die auf Basis des zentralen Standards (IFRS 9) über die Bilanzierung und Analyse von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 informiert werden wollen. Speziell angesprochen werden Fach- und Führungskräfte aus Rechnungswesen, Bilanzbuchhaltung und Controlling, qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung, Mitarbeiter aus Finanzinstituten sowie Analysten.

Seminarinhalte

1. Anwendungsbereich IFRS 9
2. Ansatzvorschriften
3. Kategorisierung von Finanzinstrumenten
   
   • Kurze Wiederholung IAS 39
   • Kategorisierung IFRS 9
   • Überleitung von IAS 39 auf IFRS 9

4. Bewertung in der Praxis nach IFRS 9 / IAS 39
   

   • Ermittlung Anschaffungskosten
     • un-/unterverzinsliche Anzahlungen
     • Forderungen
     • Umfang Transaktionskosten

   • Ermittlung fortgeführte Anschaffungskosten mittels Effektivzinsmethode
     • Darlehen / Vertragsanpassung / Sondertilgung
     • verzinsliche Wertpapiere

   • Fair Value-Bewertung Wertpapiere /Beteiligungen
   • Wertberichtigung von Foderungen: incurred versus expected loss model (3-Phasen-Modell)
   • Überleitung von IAS 39 auf IFRS 9

5. Derivate/Hedge Accounting
   • Bilanzierung und Ausweis allein stehender Derivate, insb. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps
   • Eingebettete Derivate
   • Bilanzierung ohne Hedge Accounting
   • Anwendungsvoraussetzungen Hedge Accounting
   • Cash Flow Hedge: Devisentermingeschäfte zur Sicherung von Fremdwährungstransaktionen, Zinsswaps zur Sicherung variabel verzinslicher Darlehen und Warentermingeschäfte
   • Fair Value Hedge in der Praxis
   • Überleitung von IAS 39 auf IFRS 9

6. Anhang nach IFRS 7

Seminarzeiten

Unsere Seminartage im zweitägigen Seminar finden jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr statt.

Voraussetzungen

Zur Teilnahme an unserem Seminar Finanzinstrumente - IFRS 9 sind Kenntnisse der Internationalen Rechnungslegungsstandards von Vorteil, jedoch nicht zwingend erforderlich.

Methodik

Dieses IFRS-Seminar besteht aus zwei Lehrtagen mit Präsenzunterricht, aktivem Workshop-Charakter durch Bearbeitung von zahlreichen Praxisfällen und Übungsbeispielen und Lesen im IFRS 9.

Ergänzende Hinweise

Im Seminarpreis sind Tagungsgetränke und Mittagessen enthalten.