Finanzinstrumente - IFRS 9

In unserem zweitägigen Seminar zu IFRS 9 lernen Sie unter anderem,

•  mit dem Standard (IFRS 9) zu arbeiten und Lösungen anhand von Aufgaben gemeinsam zu erarbeiten;
• dass zu den Finanzinstrumenten auch die Bankbestände, alle Arten von Forderungen und Verbindlichkeiten (Darlehen, Lieferungen und Leistungen, Sonstige) Wertpapiere, Beteiligungen, Garantien und (eingebettete) Derivate gehören;
• wie und warum diese Finanzinstrumente nach IFRS 9 in Klassen einzuteilen sind;
• wie einzelne Forderungen, Wertpapiere, Beteiligungen, Derivate, Verbindlichkeiten und EK zu bewerten sind;
• welche Besonderheiten bei derivativen Finanzinstrumenten bestehen und wie Hedge Accounting nach IFRS 9 grundlegend funktioniert bzw. bilanziert wird;
• wie Sie die umfangreichen Anhangangaben zu Finanzinstrumenten nach IFRS 7 erstellen, verstehen und analysieren können.

Hintergrund

Die Regelungen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten sind umfangreich und kompliziert; das hat sich durch IFRS 9 nicht geändert. Im Gegenteil: Der IFRS 9 wurde vor dem Hintergrund der Bankenkrise eigentlich für Banken geschrieben. Daher ist der IFRS nicht nur inhaltlich anspruchsvolle, sondern verpackt die Inhalte auch noch in eine für Nicht-Banken zunächst gewöhnungsbedürftigen Sprache. Da Finanzinstrumente neben den Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Darlehensforderungen und -verbindlichkeiten, auch Anlagen in Wertpapiere und Beteiligungen, aber auch zu Sicherungs- und Handelszwecken eingesetzte Derivate (z. B. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps) umfassen, betreffen die Regelungen viele Positionen der Bilanz, der GuV, der Kapitalfluss-, Gesamtergebnis- und EK-Veränderungsrechnung.

Zielgruppe

Dieser Kurs richtet sich gezielt an Teilnehmer, die auf Basis des zentralen Standards (IFRS 9) die Bilanzierung und Analyse von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 lernen und verstehen wollen. Speziell angesprochen werden Fach- und Führungskräfte aus Rechnungswesen, Bilanzbuchhaltung und Controlling, qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung, Mitarbeiter aus Finanzinstituten sowie Analysten.

Seminarinhalte

1. Anwendungsbereich IFRS 9
2. Ansatzvorschriften
   • Klassifizierung von Finanzinstrumenten
     • Unterscheidung der einzelnen Klassen
     • Einüben der Klassifizierung anhand vieler Beispiele
     • Best Practice diverser Geschäftsberichte
3. Bewertung in der Praxis nach IFRS 9
   • Ermittlung Anschaffungskosten
   • un-/unterverzinsliche Anzahlungen
   • Forderungen
   • Umfang Transaktionskosten
   • Ermittlung fortgeführte Anschaffungskosten mittels Effektivzinsmethode
   • Darlehen / Vertragsanpassung / Sondertilgung
   • verzinsliche Wertpapiere
   • Fair Value-Bewertung Wertpapiere /Beteiligungen
   • Wertberichtigung von Forderungen: expected loss model (3-Phasen-Modell)
4. Derivate/ Überblick Hedge Accounting
   • Bilanzierung und Ausweis allein stehender Derivate, insb. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps
   • Eingebettete Derivate
   • Bilanzierung ohne Hedge Accounting
   • Bilanzierung mit Hedge Accounting
5. Anhangangaben nach IFRS 7

Seminarzeiten

Unsere Seminartage im zweitägigen Seminar finden jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr statt.

Voraussetzungen

Zur Teilnahme an unserem Seminar Finanzinstrumente - IFRS 9 sind Kenntnisse der Internationalen Rechnungslegungsstandards von Vorteil, jedoch nicht zwingend erforderlich.

Methodik

Dieses IFRS-Seminar besteht aus zwei Lehrtagen mit Präsenzunterricht, aktivem Workshop-Charakter durch Bearbeitung von zahlreichen Praxisfällen und Übungsbeispielen und Lesen im IFRS 9.

Ergänzende Hinweise

Im Seminarpreis sind Tagungsgetränke und Mittagessen enthalten.