Finanzinstrumente – IFRS 9

In unserem zweitägigen Seminar zu IFRS 9 lernen Sie unter anderem,

• mit dem Standard (IFRS 9) zu arbeiten und Lösungen anhand von Aufgaben gemeinsam zu erarbeiten;
• dass zu den Finanzinstrumenten auch die Bankbestände, alle Arten von Forderungen und Verbindlichkeiten (Darlehen, Lieferungen und Leistungen, Sonstige) Wertpapiere, Beteiligungen, Garantien und (eingebettete) Derivate gehören;
• wie und warum diese Finanzinstrumente nach IFRS 9 in Klassen einzuteilen sind;
• wie einzelne Forderungen, Wertpapiere, Beteiligungen, Derivate, Verbindlichkeiten und EK zu bewerten sind;
• welche Besonderheiten bei derivativen Finanzinstrumenten bestehen und wie Hedge Accounting nach IFRS 9 grundlegend funktioniert bzw. bilanziert wird;
• wie Sie die umfangreichen Anhangangaben zu Finanzinstrumenten nach IFRS 7 erstellen, verstehen und analysieren können.

Die Regelungen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten sind umfangreich und kompliziert; das hat sich durch IFRS 9 nicht geändert. Im Gegenteil: Der IFRS 9 wurde vor dem Hintergrund der Bankenkrise eigentlich für Banken geschrieben. Daher ist der IFRS nicht nur inhaltlich anspruchsvolle, sondern verpackt die Inhalte auch noch in eine für Nicht-Banken zunächst gewöhnungsbedürftigen Sprache. Da Finanzinstrumente neben den Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Darlehensforderungen und -verbindlichkeiten, auch Anlagen in Wertpapiere und Beteiligungen, aber auch zu Sicherungs- und Handelszwecken eingesetzte Derivate (z. B. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps) umfassen, betreffen die Regelungen viele Positionen der Bilanz, der GuV, der Kapitalfluss-, Gesamtergebnis- und EK-Veränderungsrechnung.

1. Anwendungsbereich IFRS 9
2. Ansatzvorschriften
   • Klassifizierung von Finanzinstrumenten
     • Unterscheidung der einzelnen Klassen
     • Einüben der Klassifizierung anhand vieler Beispiele
     • Best Practice diverser Geschäftsberichte
3. Bewertung in der Praxis nach IFRS 9
   • Ermittlung Anschaffungskosten
   • un-/unterverzinsliche Anzahlungen
   • Forderungen
   • Umfang Transaktionskosten
   • Ermittlung fortgeführte Anschaffungskosten mittels Effektivzinsmethode
   • Darlehen / Vertragsanpassung / Sondertilgung
   • verzinsliche Wertpapiere
   • Fair Value-Bewertung Wertpapiere /Beteiligungen
   • Wertberichtigung von Forderungen: expected loss model (3-Phasen-Modell)
4. Derivate/ Überblick Hedge Accounting
   • Bilanzierung und Ausweis allein stehender Derivate, insb. Devisentermingeschäfte, Zinsswaps
   • Eingebettete Derivate
   • Bilanzierung ohne Hedge Accounting
   • Bilanzierung mit Hedge Accounting
5. Anhangangaben nach IFRS 7

Dieser Kurs richtet sich gezielt an Teilnehmer, die auf Basis des zentralen Standards (IFRS 9) die Bilanzierung und Analyse von Finanzinstrumenten nach IFRS 9 lernen und verstehen wollen. Speziell angesprochen werden Fach- und Führungskräfte aus Rechnungswesen, Bilanzbuchhaltung und Controlling, qualifizierte Mitarbeiter aus Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung, Mitarbeiter aus Finanzinstituten sowie Analysten.

Zur Teilnahme an unserem Seminar Finanzinstrumente - IFRS 9 sind Kenntnisse der Internationalen Rechnungslegungsstandards von Vorteil, jedoch nicht zwingend erforderlich.

Dieses IFRS-Seminar besteht aus zwei Lehrtagen mit Präsenzunterricht, aktivem Workshop-Charakter durch Bearbeitung von zahlreichen Praxisfällen und Übungsbeispielen und Lesen im IFRS 9.

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 2 Tage

Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Seminars "Finanzinstrumente – IFRS 9" enthalten.

Das Webinar findet an fest vorgegebenen Terminen statt, zu denen Sie sich einloggen. Sie erhalten von uns einen ZOOM-Zugang, sehen den Dozenten live, verfolgen die Präsentation, stellen Fragen, diskutieren mit Ihrer Arbeitsgruppe, führen Übungen durch und erarbeiten miteinander Lösungen. Es geht so lebendig und interaktiv zu wie im Schulungsraum vor Ort – nur ohne Reiseaufwand. Haben Sie noch weitere Fragen zur Durchführung? Sprechen Sie uns an, wir lassen Ihnen gerne weitere Erläuterungen zu technischen Voraussetzungen etc. zukommen.