IFRS Bilanzierung von Versicherungsverträgen

Grundlagen der Rechnungslegung und des aufsichtsrechtlichen Reportings bei Versicherungsunternehmen

Dieses Modul vermittelt Ihnen die Grundlagen der Bilanzierung und des Reportings von Versicherungsunternehmen. Es legt dabei den Fokus auf die grundsätzlichen branchenspezifischen Besonderheiten bei Versicherungen und eine Einführung in das aufsichtsrechtliche Reporting. Ihnen werden die Unterschiede zwischen den einzelnen Rechnungslegungsnormen sowie den aufsichtsrechtlichen Anforderungen nach Solvency II ausführlich erläutert.

Dieser Seminartag ermöglicht Ihnen eine optimale Vorbereitung auf das Folgemodul „Bilanzierung von Versicherungsverträgen nach IFRS 17“ welches eine tiefergehende Betrachtung des Versicherungsvertragsbilanzierungsstandards beinhaltet.

Hintergrund

Versicherungsunternehmen verfügen über andere Geschäftsmodelle als klassische Industrieunternehmen. Der Aufbau und die einzelnen Posten des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses unterscheiden sich hier deutlich. Bilanzielle Besonderheiten im Hinblick auf HGB und IFRS müssen entsprechende Beachtung finden.

Vergleichbar den Banken ist das wirtschaftliche Umfeld von Versicherungsunternehmen zusätzlich durch ein strenges, umfangreiches, nationales und internationales regulatorisches Umfeld gekennzeichnet. Seit dem ersten Januar 2016 unterliegen Versicherungsunternehmen den Regelungen von Solvency II und sind verpflichtet, eine Solvenz Bilanz nach ökonomischen Maßstäben zu erstellen.

Darüber hinaus ist seit Anfang 2023 der Standard IFRS 17 zur Bilanzierung von Versicherungsverträgen in der EU in Kraft getreten. Dies stellt die Versicherungsunternehmen teilweise noch immer vor große Herausforderungen und komplexe Fragestellungen – auch unter Berücksichtigung von Planung und Steuerung.

Im Rahmen der Unternehmenssteuerung- und führung sind die Unterschiede zwischen nationaler Rechnungslegung, aktuell bestehender Rechnungslegung nach IFRS 17 und Reporting in diesem Zusammenhang zu berücksichtigen.

Seminarziele

Verständnis und Einordnung des Geschäftsmodells und den daraus resultierenden vielschichtigen Anforderungen an ein international agierendes Versicherungsunternehmen
Überblick und Grundkenntnisse zu

• der Rechnungslegung von Versicherungsunternehmen nach HGB und IFRS
• über die relevanten IFRS Standards und unmittelbare Unterschiede zu HGB bei Versicherungsunternehmen
• über die relevanten Kennzahlen zur Steuerung und Bilanzanalyse eines Versicherungsunternehmen
• zu den Unterschieden zwischen der Bilanzierung nach HGB/IFRS zur Marktwertbilanz (Solvency II)
• über Unterschiede IFRS 17 / Solvency II

Inhalte

• Überblick über das Geschäftsmodell eines Versicherungsunternehmens
  • Übersicht über die verschiedenen Versicherungszweige in der Schaden-/Unfallversicherung und Lebensversicherung
• Grundlagen der handelsrechtlichen Bilanzierung nach den RechVersV und Überleitung nach IFRS
  • Bestandteile des Jahresabschlusses
  • Aufbau der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung anhand der in der deutschen Versicherungswirtschaft gebräuchlichen HGB/RechVersV Posten
  • Ermittlung einzelner Positionen anhand der RechVersV Vorschriften
• Überblick über das Grundkonzept von IFRS 17
  • Übersicht zu den Bewertungsmodellen
  • Übersicht zu den Unterschieden im Bilanz/ P&L Ausweis
  • Überleitung der Versicherungspositionen auf den IFRS 17 Abschluss
• Überblick über das Grundkonzept zur Bilanzierung von Kapitalanlagen nach IFRS bei Versicherungen
  • Ansatz und Kategorisierung von Kapitalanlagen nach IFRS 9
  • Bedeutung des Zusammenspiels IFRS 17 / IFRS 9
• Grundlagen des Reporting nach Solvency II bei Versicherungsunternehmen
  • Rahmenbedingungen und rechtliche Grundlagen von Solvency II
  • Überblick und Inhalte des 3-Säulen Modell
  • Aufbau der Solvenz Bilanz und konzeptionelle Unterschiede zu HGB und IFRS

Zielgruppe

Mitarbeiter aus Versicherungen, Kreditinstituten, Fondsgesellschaften und anderen Finanzunternehmen, Fach- Mitarbeiter aus Versicherungen, Kreditinstituten, Fondsgesellschaften und anderen Finanzunternehmen, Fach- und Führungskräfte aus Rechnungswesen, Controlling, Internal Audit und Investor Relations sowie deren Prüfer als auch an Personen, die im Rahmen ihrer Überwachungstätigkeiten einen Abschluss und die Marktwertbilanz eines Versicherungsunternehmens analysieren und verstehen wollen.

Voraussetzungen

Grundkenntnisse des Geschäftsmodells Versicherungen und Grundverständnis Accounting.

Seminarzeiten und -gebühr

Präsenzseminar: 09:00 - 17:00 Uhr
Online-Seminar:   09:00 - 17:30 Uhr

Für unsere Online-Seminare kalkulieren wir eine halbe Stunde länger ein, um Sie auch aus der Ferne angemessen zu betreuen, eine angenehme Lernatmosphäre zu schaffen und Ihnen genügend Zeit für Rückfragen einzuräumen.