IFRS bei Versicherungen: Im Spannungsfeld der Bilanzierung

Aufsichtsrecht bei Versicherungs­unternehmen

Dieses Modul ist der ideale Einstieg für die Besonderheiten bei der Bilanzierung von Versicherungen und ist somit eine optimale Vorbereitung zu der Bilanzierung von Versicherungsverträgen nach IFRS 17. Dieses Modul legt den Fokus auf die grundsätzlichen branchenspezifischen Besonderheiten bei Versicherungen und gibt einen ganzheitlichen rechnungslegungsbezogenen Überblick.

Hintergrund

Versicherungsunternehmen verfügen über andere Geschäftsmodelle als klassische Industrieunternehmen. Der Aufbau und die einzelne Positionen des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses unterscheiden sich hier deutlich. Bilanzielle Besonderheiten im Hinblick auf HGB und IFRS müssen entsprechende Beachtung finden.

Darüberhinaus sind kapitalmarktorientierte Versicherungsunternehmen im Fokus der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) der sogenannten Bilanzpolizei. Typische branchenspezifische Praxisbeispiele können als Verbesserungspotential genutzt werden, um eigene Fehlerfeststellungen oder Hinweise durch die DPR zu entgegnen. 

Ähnlich wie bei den Banken ist das wirtschaftliche Umfeld von Versicherungsunternehmen zusätzlich durch ein strenges, umfangreiches, nationales und internationales regulatorisches Umfeld gekennzeichnet. Seit 2016 sind Versicherungsunternehmen verpflichtet eine Solvenzbilanz zu erstellen. Die Unterschiede zwischen Rechnungslegung und den Grundsätzen zur Marktwertbilanz sind somit zu berücksichtigen und zu analysieren.

Seminarziele

Unser Ergänzungsmodul vermittelt Ihnen:

• Branchenspezifischen Besonderheiten bei Versicherungen
• Relevante Kennzahlen bei der Bilanzanalyse eines Versicherungsunternehmen
• Bilanzierung versicherungsspezifischer Sachverhalte
• Relevante IFRS-Standards und unmittelbare Unterschiede zu HGB bei Versicherungsunternehmen
• Auseinandersetzung mit typischen branchenspezifischen Fehlerfeststellungen und Hinweisen durch die DPR
• Erläuterung von Praxisbeispielen im Versicherungsumfeld, die durch die DPR aufgegriffen werden
• Überblick über die aufsichtsrechtlichen Solvenzvorschriften
• Relevante Unterschiede zwischen der Bilanzierung nach HGB/IFRS zur Marktwertbilanz (Solvency II)

Zielgruppe

Mitarbeiter aus Versicherungen, Kreditinstituten, Fondsgesellschaften und anderen Finanzunternehmen, Fach- Mitarbeiter aus Versicherungen, Kreditinstituten, Fondsgesellschaften und anderen Finanzunternehmen, Fach- und Führungskräfte aus Rechnungswesen, Controlling, Internal Audit und Investor Relations sowie deren Prüfer als auch an Personen, die im Rahmen ihrer Überwachungstätigkeiten einen Abschluss und die Marktwertbilanz eines Versicherungsunternehmens analysieren und verstehen wollen

Seminarinhalte

• Bilanzanalyse bei Versicherungen
  • Geschäftsmodelle von Schaden-/Unfall- und Lebensversicherern: rechtliche, inklusive aufsichtsrechtliche und wirtschaftliche Besonderheiten
  • versicherungstechnische Rechnung: Erfolgsrechnung anhand der in der deutschen Versicherungswirtschaft gebräuchlichen HGB/RechVersV Posten
  • Bilanzanalyse eines Versicherungsunternehmen anhand relevanter Kennzahlen

• Bilanzierung von Schaden-/Unfallversicherungen und Lebensversicherungen nach HGB und IFRS
  • Verständnis der verschiedenen Versicherungszweige in der Schaden-/Unfallversicherung und Lebensversicherung, z. B. konventionelle Lebens- oder Rentenversicherungen, fondsgebundene Versicherungen, Sachversicherungen und Zusatzversicherungen
  • Auseinandersetzung mit der HGB Bilanzierung
  • Überleitung auf die IFRS Abschlüsse

• Bilanzierung von Kapitalanlagen nach IFRS bei Versicherungen
  
  • Kapitalanlagebilanzierung nach IAS 32, 39 und 40
  • künftige Kapitalanlagenbilanzierung nach IFRS 9
  • Ansatz und Kategorisierung von Kapitalanlagen
  • Zugangs- und Folgebewertung
  • Wertminderungen von Kapitalanlagen

• Fehlerfeststellungen durch die Deutsche Prüfungsstelle für Rechnungslegung (DPR)
  • Typische Fehlerfeststellungen der DPR bei Versicherungen
  • Fragebeispiele der DPR bei Versicherungen
  • Korrekturen von Fehlerfestellungen im Abschluss

• Marktwertbilanz nach Solvency II bei Versicherungsunternehmen
  
  • Gesetzlicher Erfordernisse
  • Unterschiede zwischen HGB und SII
  •  Unterschiede zwischen IFRS und SII

Voraussetzungen

Grundkenntnisse des Geschäftsmodells Versicherungen und Grundverständnis Accounting.

Seminarzeiten

Jeweils von 09:00 - 17:00 Uhr

Ergänzende Hinweise

Im Seminarpreis sind Tagungsgetränke und Mittagessen enthalten.