Latente Steuern

IFRS-Seminar

Berechnung aktiver/passiver latenter Steuern nach IFRS (IAS 12)

In unserem zweitägigen Seminar zu latenten Steuern erwerben Sie das notwendige Handwerkszeug, um latente Steuern in IFRS-Abschlüssen sicher und verlässlich zu bilanzieren. Dabei lernen Sie unter anderem:

• unter welchen Voraussetzungen latente Steuern zu bilden sind und wann dies verboten ist
• mit welchen Steuersätzen latente Steuern zu bewerten sind
• wie aktive und passive latente Steuern auszuweisen sind
• wie eine Steuerüberleitungsrechnung zu erstellen ist

Hintergrund

Auf die meisten Unterschiede zwischen IFRS-Bilanz und der steuerlichen Gewinnermittlung sind nach IAS 12 latente Steuern zu bilden. In der Praxis stellt dies eine besondere Herausforderung dar. Neben den entsprechenden IFRS-Regelungen müssen die Bilanzierenden auch über Kenntnisse im Steuerrecht verfügen. Gleichzeitig wird immer mehr auf die Höhe der Konzernsteuerquote geachtet; diese umfasst neben den „normalen“ Steuern auch die latenten Positionen.

Inhalte

• Grundlagen
• Latente Steuern auf Gesellschaftsebene (Einzelabschluss)
  • Temporäre versus permanente Differenzen
  • Ansatzvoraussetzungen, Ansatzverbote
  • Erfolgswirksamkeit / Erfolgsneutralität
  • Saldierung
  • Anzuwendender Steuersatz
  • Typische Differenzen zwischen Handels-, IFRS- und Steuerbilanz: Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte, planmäßige Abschreibungen, Leasingsachverhalte, Zulagen, Pensions-, Drohverlust- und sonstige Rückstellungen, Fremdwährungstransaktionen, Finanzinstrumente inkl. Derivate / Hedging
  • Behandlung von Steuersatzänderungen
• Latente Steuern im Konzern
  • Latente Steuern im Rahmen der Erst- und Folgekonsolidierung erworbener Tochterunternehmen
  • Einfluss auf Goodwill
  • Differenzen aus Konsolidierungsvorgängen (z.B. Zwischenergebniseliminierung)
  • Latente Steuern in Verbindung mit der at-equity Methode
• Latente Steuern auf Ebene der Anteilseigner (Outside Basis Differences)
• Aktive latente Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
  • Ansatzvoraussetzungen und Bewertung.
  • Wirkung passiver latenter Steuern sowie Mindestbesteuerung
  • Wertberichtigung
• Steuerüberleitungsrechnung auf Einzel- und Konzernabschlussebene
  • Vorgehensweise in der Praxis
  • Typische Überleitungspositionen: Steuersatzdifferenzen, Steuersatzänderungen, steuerfreie Einnahmen, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, Wertberichtigungen, Nichtansatz latente Steuern
• Abschlussanalyse – beispielhafte Analysefragen

Zielgruppe

Unser Seminar zu latenten Steuern nach IAS 12 richtet sich an Fach- und Führungskräfte aus dem Finanz- und Rechnungswesen und dem Controlling sowie an Wirtschaftsprüfer und Steuerberater. Das Seminar ist grundsätzlich auch für US-GAAP bzw. HGB-Anwender geeignet, da die Systematik der latenten Steuern vergleichbar ist.

Voraussetzungen

Zur Teilnahme an diesem latente Steuern nach IFRS Seminar: IAS 12 sind kaufmännische Grundlagenkenntnisse sowie Kenntnisse der Rechnungslegung nach HGB von Vorteil, da Unterschiede bei der Bildung und Bewertung von latenten Steuern nach HGB bzw. nach IAS 12 aufgeführt werden. Erste Kenntnisse der IFRS Bilanzierung sind daher vorteilhaft, jedoch nicht unbedingt erforderlich.

Methodik

Dieses latente Steuern Seminar enthält Präsenzunterricht mit ausführlichen Fallstudien, die darstellen, wie latente Steuern nach IFRS (IAS 12) gebildet werden. Darüber hinaus wird anhand zahlreicher Fallbeispiele der Unterschied zwischen Handels-, Steuer- und IFRS-Bilanz erläutert.

Ergänzende Hinweise

Beginn Seminar: 09:00 Uhr
Ende Seminar: 17:00 Uhr

Dauer: 2 Tage

Verpflegung: Tagungsgetränke und Mittagessen sind im Preis des Präsenzseminars "Latente Steuern" enthalten.

Im Seminar behandelte IFRS-Standards

IAS 12 - Ertragsteuern
Der Standard IAS 12 behandelt die Bilanzierung von Ertragsteuern, nach der sowohl die gegenwärtigen Steuerauswirkungen von Geschäftsvorfällen und Ereignissen als auch die künftigen Steuerauswirkungen der Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens erfasst werden.

Das sagen unsere Teilnehmer über dieses Seminar

„So gut wurden mir latente Steuern noch nie erklärt."
(Britta Olde, Interimsmanagement, www.4u-Business-Service.com)

„Das Spezialseminar ‚Latente Steuern‘ hat mein Wissen deutlich erweitert und offene Fragen beantwortet. Danke für einen ausgesprochen kompetenten und praxisnahen Vortrag."
(Dirk Beduhn, WTS Steuerberatungsgesellschaft mbH, Düsseldorf)